Главная задача налогового планирования состоит в создании целенаправленных и активных законных действий с целью уменьшения налоговых платежей. Это касается не только налогов, но и сборов, пошлин и других обязательных платежей.

Налоговое планирование преследует две основные цели: оптимизацию налоговых платежей, а также сокращение налоговых потерь по конкретному налогу или группе налогов. Во время минимизации налогов, налогоплательщики могут использовать как все достоинства, так и недостатки законодательства, в том числе его противоречивость и сложность. Вместе с тем, появляется возможность принимать такие формы действий, налоговое обложение которых минимально. Доверившись профессионалам, вы осуществите налоговое планирование без рисков.

Говоря о налоговом планировании, речь идет именно о стратегическом и текущем налоговом планировании. В реальности стратегическое планирование выглядит таким образом:

• Составление прогнозов налоговых обязательств;
• Расчет рисков и проработка наиболее благоприятных решений;
• Плановый обзор нормативных правовых актов и прогноз возможных развитий событий;
• Обязательный анализ и детальное продумывание вариантов схем управления документарными, товарными и финансовыми потоками.

Если говорить о текущем налоговом планирование, то здесь речь идет о еженедельном мониторинге нормативных правовых актов, составлении прогнозов налоговых обязательств и последствий, а также составлении графика исполнения налоговых обязательств. Также в этой области необходимо проводить прогноз возможных причин резких отклонений от соответствующих показателей.

Этапы налогового планирования

Налоговое планирование включает пять этапов. Сначала выявляются налоговые риски, затем происходит анализ налоговых проблем и постановка задач для разработки налоговых схем. После осуществляется выбор основных инструментов и разработка налоговых схем. В завершении наступает время деятельности, которая разработана в соответствии с разработанной налоговой схемой.

При планировании налоговой схемы важное место занимают именно риски, то есть финансовые потери, которые могут понести компании в связи с проведением налогового планирования. К рискам в том числе следует отнести увеличение сумм налогов, а также уголовную ответственность за применение незаконных схем оптимизации. Грамотно осуществить налоговое планирование помогут исключительно подготовленные и высококвалифицированные специалисты.

Осуществляя оптимизацию налоговых платежей, следует придерживаться нескольких правил:

• Разумность и экономическая обоснованность;
• Использовать комплексный расчет экономии и потерь;
• Принцип индивидуального подхода;
• Все операции оформлять документально;
• Заблаговременность.

Все эти принципы позволят грамотно организовать налоговое планирование. Помимо этого, действующее законодательство позволяет использовать специальные инструменты налогового планирования. К таким инструментам следует отнести: налоговые льготы, оптимизацию налоговых последствий, оптимизацию цен сделок, использование специальных налоговых режимов, а также определенные элементы налогообложения.